No. 304, 3rd Floor, Building B5, New Guo Da Zhou Innovation Research Institute, Zhongxin Wisdom Third Street 10, Huangpu District, Guangzhou City, China

EN   |   中文
新企点

Singapore GST Increased to 9%: How Should Individuals and Enterprises Respond?



新加坡消费税（GST）是政府的重要税收来源之一，除了企业所得税和个人所得税外，对商品与服务的征税帮助政府增加财政资源。近年来，由于开支的增加，特别是在医疗和社会服务方面，政府决定提高消费税。根据《联合早报》的报道，

2023年1月1日起，消费税从7%上调至8%，这一变化引起了广泛关注。随着2025年计划进一步上调至9%，以下是个人和企业如何应对这一变化的分析。



一、新加坡消费税简述

1、新加坡消费税（GST）是什么？

消费税（GST）定义消费税（GST）即“商品及服务税”（Goods and Services Tax）的缩写，是一种多阶段的交易税，通常被称为增值税（VAT）。自1994年4月1日起，新加坡开始对本地销售的商品、服务及进口商品征收消费税。GST适用于大多数商品和服务，且遵循增值税原则，即在每一环节对增值部分征税。


2、GST的征收范围

    适用于在新加坡境内供应的商品与服务。

    适用于从国外进口到新加坡的商品。

    消费税的征收对象是任何在交易过程中有价值增加的商品与服务，且供应需满足特定条件。

图/来源：pexels网

二、消费税上调带来的变化

1. 对个人的影响

消费税上调的直接影响是税负转移。对于低收入群体，政府提供了补贴，尤其是在教育和医疗等基本服务中，政府承担了部分税务负担，因此这部分群体的影响较小。相对而言，高收入群体和高消费群体将面临更多的税务压力。奢侈品的消费税上涨对高收入者的影响尤为显著。

2. 对企业的影响

（1）对GST注册企业的影响从2023年1月1日起，所有销售或提供的标准税率商品和服务都需按8%征收GST。例如，若企业在此日期后开具发票并收款，则应按8%计算消费税。2024年，税率将进一步提高至9%，企业需提前做好准备。

（2）对非GST注册企业的影响未注册为GST的企业将无法抵扣进项税，因此在消费税上调后，购买商品或服务时会遇到更高的成本。企业应评估是否需要注册为GST，以便享受抵扣进项税的优惠。

图/来源：pexels网

三、关于消费税的过渡规则

为了避免因税率调整产生混乱，新加坡税务局（IRAS）制定了过渡规则，确保消费者和供应商在税率上调过程中得到明确指引。

示例1：清洁服务
假设消费者在2022年12月31日订购清洁服务并支付，供应商开具7%税率的发票。然而，服务实际提供时间为2023年1月2日，供应商应根据新税率（8%）开具新的发票，或自行承担税务差额。


示例2：长期课程费用
对于2023年1月1日及以后开始的课程，消费税将按照8%征收；如果在此日期前支付的课程费用，则仍按7%计算。


图/来源：pexels网

四、关于消费税企业须知

1、企业为什么需要注册消费税？
注册消费税的最大好处是可以抵扣进项税。通过向消费者收取的消费税，企业可以抵扣购买商品时支付的消费税。如果企业未注册为GST，则无法享受这一优惠，税负将增加。
2. 何时需要注册GST？
如果公司年应税收入超过100万新元，或预计超过此金额，必须注册消费税，并在30天内完成注册。
3. GST申报与缴纳
企业需要定期向税务局（IRAS）提交GST申报表，通常为每季度一次。在申报期内，企业需报告销项税与进项税的差额，缴纳应付的税款或申请退款。
4. 注册条件
企业可以根据自身情况申请自愿注册消费税，但一旦注册，需保持至少两年的注册状态。若未来12个月的应税营业额不超过100万新元，企业可以申请豁免注册。
5. 豁免注册
如果符合以下条件，您将无需注册商品及服务税：
您的应税营业额超过90%来自 “零税率供应”，您可以选择申请豁免注册。
按照去年的收入额您应该注册GST，但是预期下一年不会再达到GST注册条件。

图/来源：pexels网

6、申请豁免，必须满足以下条件：
您确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新币；
由于具体情况（例如大规模缩小业务规模），预计应税营业额会降低；
您有支持文档来证实您的预测；
尽管如此，您仍必须在下一个季度末或下一个日历年继续监控您的应税营业额。

7、新加坡消费税计费和收取
一旦注册了消费税，就必须对商品按现行税率征收消费税。计费并收费的这种GST被称为销项税（output tax），收取后必须向IRAS支付销项税。
您在企业购买和支出（包括进口商品）上产生的消费税称为进项税（input tax）。如果您的企业满足索取进项税的条件，则可以就您的企业购买和支出索取进项税。这种进项税抵免机制，可确保在供应链的每个阶段仅对增值税进行征税。

8、何时申报消费税
一般公司申报消费税的标准程序是每3个月(一季度) 一次。
可以向税务局申请要求每个月或每半年申报一次，批准与否由税务局决定。必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，缴纳差额。
例如：如果消费税是每三个月提交一次，2021年11月30日为季度最后一天，那么最后申报期限是2021年12月31日。

9、罚款
如果在到期日之前仍未收到商品及服务税，则每个未缴税款的完整月份将被处以5％的罚款，随后每个月再加收2％的罚款（不超过未付税款的50％）。

图/来源：pexels网

五、给企业与自雇人士的提示

1、准确申报销售额和开支
税务局严格监管蓄意欺骗或逃缴税务的违规者，逃税或误报所得税者将面对严厉惩罚，包括被令缴交多达逃税金额四倍的罚款，或被判坐牢。

2、及时注册消费税
按照规定，商家的12个月应纳税营业额若超过100万元，须在30天内申请注册为消费税企业。税务局提醒，即使不确定来年的营业额，仍应注册为消费税企业。

3、妥善管理账目与相关文件
税务局提醒所有企业和自雇人士，在估税年后的五年内保存好交易单据等账目和相关文件。


图/来源：pexels网